تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة: شرح خطوة بخطوة (2026)
يبدو إقرار ضريبة القيمة المضافة معقداً، لكنه بسيط إذا عرفت الخطوات. تجمع ضريبة القيمة المضافة التي دفعها عملاؤك. ثم تطرح منها ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها أنت بنفسك. الفرق إما أن تدفعه أو تستردّه.
سنشرحه لك بهدوء أدناه.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على القيمة المضافة. كصاحب عمل، تحصّل ضريبة القيمة المضافة من عملائك (عادةً 21%). هذه الضريبة ليست ملكك — عليك أن تمررها إلى مصلحة الضرائب.
لكنك تدفع أيضاً ضريبة قيمة مضافة بنفسك، على نفقاتك التجارية. يمكنك استرداد تلك الضريبة. وهذا يُسمى ضريبة المدخلات.
معظم أصحاب العمل الحر يقدّمون إقرارهم كل ربع سنة (كل ثلاثة أشهر).
الخطوة 1 — اجمع ضريبة القيمة المضافة على إيرادك
اجمع كل ضريبة القيمة المضافة التي حصّلتها من عملائك خلال الربع. هذه هي الضريبة التي عليك دفعها.
مثال: أصدرت فواتير بقيمة € 10.000 مع ضريبة قيمة مضافة 21%. إذن ذلك € 2.100 ضريبة قيمة مضافة.
الخطوة 2 — اجمع ضريبة المدخلات
اجمع كل ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها بنفسك على نفقاتك التجارية: حاسوب محمول، برامج، مستلزمات مكتبية، وهكذا. هذه هي الضريبة التي تستردّها.
مثال: اشتريت مستلزمات بقيمة € 2.000 مع ضريبة قيمة مضافة 21%. إذن ذلك € 420 ضريبة مدخلات.
الخطوة 3 — اطرح وانظر إلى النتيجة
الآن تطرح ضريبة المدخلات من ضريبة القيمة المضافة على إيرادك:
| المبلغ | |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة على إيرادك | € 2.100 |
| ناقص: ضريبة المدخلات | − € 420 |
| المستحق للدفع | € 1.680 |
هل ضريبة المدخلات لديك أعلى من ضريبة القيمة المضافة على إيرادك؟ إذن تسترد مالاً. يحدث هذا غالباً في ربع هادئ أو عندما تكون قد قمت بمشتريات كبيرة.
الخطوة 4 — قدّم الإقرار في الوقت المحدد
تقدّم الإقرار عبر الإنترنت، من خلال مصلحة الضرائب أو من خلال برنامج. افعل ذلك في الوقت المحدد — عادةً خلال شهر بعد نهاية الربع. التأخير يعني غرامة.
نصيحة: ضع المبلغ المستحق للدفع جانباً بمجرد أن تعرفه. عندها لن تتفاجأ أبداً.
النِسَب باختصار
- 21% — النسبة العادية لمعظم المنتجات والخدمات.
- 9% — النسبة المنخفضة، مثلاً للطعام والكتب وبعض الخدمات.
- 0% أو معفى — لحالات معينة، مثل التصدير أو نظام الإعفاء للأعمال الصغيرة (KOR).
هكذا تكون ضريبة القيمة المضافة جاهزة دائماً في BoekBrug
أصعب ما في إقرار ضريبة القيمة المضافة هو المتابعة. في BoekBrug يُجمَع إيرادك وضريبة القيمة المضافة تلقائياً لكل ربع سنة. ارفع كشف حسابك البنكي، فيطابق BoekBrug المدفوعات مع فواتيرك. هكذا يكون إقرارك جاهزاً تقريباً.
هل تريد أن تعرف بسرعة ما عليك دفعه؟ استخدم أداة الحساب المجانية أدناه.
مهم
هذا شرح عام وليس استشارة ضريبية. هل لديك شك بشأن وضعك أو مواعيدك النهائية؟ راجع موقع مصلحة الضرائب أو اسأل محاسبك.