Netto inkomen ZZP 2026 berekenen: zo houd je meer over
Als ZZP'er reken je niet af over je omzet, maar over je winst — en zelfs daarvan houd je door aftrekposten en heffingskortingen meer over dan je misschien denkt. Toch is 2026 een lastiger jaar: de zelfstandigenaftrek is verder afgebouwd naar € 1.200. Veel zelfstandigen vragen zich daardoor af wat ze onder de streep nog overhouden.
In dit artikel lopen we stap voor stap door van omzet naar netto, met de tarieven van 2026 en een compleet rekenvoorbeeld. Zo zie je precies waar je geld naartoe gaat — en waar je op kunt sturen.
Van omzet naar netto in vier stappen
De route naar je netto inkomen bestaat uit vier stappen:
- Omzet → winst: trek je zakelijke kosten van je omzet af.
- Ondernemersaftrek: haal de zelfstandigenaftrek (en eventueel de startersaftrek) van je winst af.
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% van wat overblijft is vrijgesteld.
- Belasting & bijdragen: over het belastbaar bedrag betaal je inkomstenbelasting (min heffingskortingen) plus de Zvw-bijdrage.
Wat daarna overblijft, is je netto inkomen. We lopen ze één voor één langs.
Stap 1 — Van omzet naar winst
Je omzet is alles wat je in rekening brengt aan klanten (exclusief btw — die is niet van jou). Daar gaan je zakelijke kosten vanaf: software, je laptop, reiskosten, verzekeringen, je telefoon, cursussen, enzovoort. Wat overblijft is je winst uit onderneming.
Reken met omzet exclusief btw. De btw die je van klanten ontvangt, draag je af aan de Belastingdienst — die telt niet mee als inkomen.
Alleen over die winst — niet over je hele omzet — bereken je verder. Goed bijhouden van je kosten verlaagt je winst en dus je belasting.
Stap 2 — Ondernemersaftrek: zelfstandigenaftrek
Voldoe je aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming), dan mag je de zelfstandigenaftrek van je winst aftrekken. In 2026 is die € 1.200. Dat is fors lager dan een paar jaar geleden — de overheid bouwt deze aftrek stap voor stap af.
Ben je starter? Dan krijg je in de eerste jaren bovenop de zelfstandigenaftrek nog € 2.123 startersaftrek. Samen is dat € 3.323 die je van je winst mag halen.
Voldoe je niet aan het urencriterium, dan vervalt de zelfstandigenaftrek en reken je verder met je volledige winst.
Stap 3 — MKB-winstvrijstelling
Na de ondernemersaftrek pas je de MKB-winstvrijstelling toe: 12,7% van je resterende winst is vrijgesteld van belasting. Dit gaat automatisch, je hoeft er niets voor te doen behalve ondernemer zijn.
Reken je van € 48.800 winst (na aftrek) de 12,7% eraf, dan is € 6.198 vrijgesteld. Je belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) wordt dan € 42.602.
Stap 4 — Inkomstenbelasting, heffingskortingen en Zvw
Over je belastbaar inkomen betaal je inkomstenbelasting in box 1. De schijven van 2026:
| Belastbaar inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|
| Tot € 38.883 | 35,75% |
| € 38.883 – € 78.426 | 37,56% |
| Boven € 78.426 | 49,50% |
Van de berekende belasting gaan vervolgens twee heffingskortingen af:
- Algemene heffingskorting — maximaal € 3.115, en die bouwt af naarmate je meer verdient.
- Arbeidskorting — maximaal € 5.685 voor wie werkt; ook deze bouwt bij hogere inkomens weer af.
Deze kortingen verlagen direct je te betalen belasting en zijn de reden dat je netto vaak meevalt.
Tot slot betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw): 4,85% over je bijdrage-inkomen (in 2026 tot een maximum van € 79.409). Deze bijdrage int de Belastingdienst apart, naast je gewone zorgpremie.
Rekenvoorbeeld: € 60.000 omzet
Stel: je factureert € 60.000 in 2026 en hebt € 10.000 zakelijke kosten. Je voldoet aan het urencriterium en bent geen starter meer.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Omzet | € 60.000 |
| Af: zakelijke kosten | − € 10.000 |
| Winst | € 50.000 |
| Af: zelfstandigenaftrek | − € 1.200 |
| Winst na aftrek | € 48.800 |
| Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | − € 6.198 |
| Belastbaar inkomen (box 1) | € 42.602 |
| Inkomstenbelasting (schijf 1 + 2) | € 15.298 |
| Af: algemene heffingskorting + arbeidskorting | − € 7.977 |
| Te betalen inkomstenbelasting | € 7.321 |
| Zvw-bijdrage (4,85%) | € 2.066 |
| Totale afdracht | € 9.387 |
| Netto inkomen | ≈ € 40.613 |
Van € 60.000 omzet houd je in dit voorbeeld dus ongeveer € 40.613 netto over — zo'n € 3.384 per maand. Je gemiddelde belastingdruk over je winst komt uit op ongeveer 18,8%. Dat is relatief laag, juist dankzij de ondernemersaftrek, de MKB-winstvrijstelling en de heffingskortingen.
Waar kun je op sturen?
- Houd je kosten netjes bij. Elke euro zakelijke kosten verlaagt je winst en dus je belasting. Bonnetjes kwijt = geld weggooien.
- Bewaak het urencriterium. Zonder de 1.225 uur mis je de zelfstandigenaftrek van € 1.200.
- Reserveer voor de belasting. Zet elke maand een deel van je omzet apart. Als vuistregel houden veel ZZP'ers 25–35% van hun winst achter de hand voor de aanslag en de Zvw.
- Denk aan pensioen. Een deel van je winst fiscaalvriendelijk opzijzetten (bijvoorbeeld via lijfrente) kan je belastbaar inkomen verlagen.
Belangrijk: dit is een schatting, geen belastingadvies
De berekening hierboven is een indicatie op basis van de tarieven van 2026. Jouw persoonlijke situatie kan afwijken: een fiscale partner, ander inkomen naast je onderneming, toeslagen, de exacte opbouw en afbouw van je arbeidskorting, of aftrekposten als de FOR-afwikkeling of lijfrente. Ook kunnen tarieven gedurende het jaar wijzigen.
Gebruik dit artikel dus om de structuur te begrijpen — niet als definitieve aangifte. Voor jouw exacte cijfers raadpleeg je de Belastingdienst of je boekhouder. Twijfel je? Een boekhouder verdient zichzelf vaak terug.