Serbest çalışanlar (ZZP) için 2026 vergi indirimleri: hangileri var ve ne kadar kazandırır?
Serbest çalışan (ZZP) olarak vergiyi cironuz üzerinden değil, kârınız üzerinden ödersiniz. Ve vergi indirimleri sayesinde bu kâr, vergi açısından çoğu zaman sandığınızdan daha düşüktür. Aşağıda sade bir dille 2026'da hangi vergi indirimlerinin olduğunu ve ne kadar kazandırdıklarını görebilirsiniz.
Önce farkı görelim: giderler ve girişimci indirimi
İki tür "indirim" vardır:
- İş giderleri — işiniz için yaptığınız gerçek harcamalar. Bunları cironuzdan düşersiniz, kârınızı böyle hesaplarsınız.
- Girişimci indirimi ve muafiyetler — bu parayı gerçekten harcamamış olsanız bile kârınızdan düşmenize izin verilen ek vergi avantajları.
İkisini de tek tek ele alacağız.
1. İş giderleri
İşletmeniz için makul ölçüde harcadığınız her şey indirilebilir. Örneğin:
- eşyalar ve aletler, yazılım ve abonelikler;
- telefonunuzun ve internetinizin bir kısmı;
- iş kilometreleri — 2026'da özel aracınızla kilometre başına 0,25 €;
- eğitim ve mesleki yayınlar, sigortalar ve idare veya muhasebeci masraflarınız.
Bunların fişlerini ve faturalarını her zaman saklayın. Kanıt yok = indirim yok.
2. Serbest çalışan indirimi — 1.200 €
Saat kriterini (işletmenizde yılda en az 1.225 saat) karşılıyor musunuz? O zaman 1.200 € tutarındaki serbest çalışan indirimini kârınızdan düşebilirsiniz. Dikkat: bu tutar son yıllarda önemli ölçüde düştü (2025'te hâlâ 2.470 € idi).
3. Başlangıç indirimi — 2.123 €
Yeni mi başladınız? O zaman ilk yıllarda serbest çalışan indiriminin üzerine, 2.123 € tutarındaki başlangıç indirimini alabilirsiniz. Toplamda bu, 1.200 € + 2.123 € = 3.323 € girişimci indirimi eder.
4. KOBİ kâr muafiyeti — %12,7
Girişimci indiriminden sonra, geriye kalanın bir de %12,7'sini düşebilirsiniz: KOBİ kâr muafiyeti. Güzel bir ayrıntı: bunun için saat kriterini karşılamanız gerekmez. Yani 1.225 saat olmadan da her zaman bunu alırsınız.
5. Yatırım indirimi (KIA)
Bir yıl içinde işletme varlıklarına önemli bir tutar yatırdınız mı? O zaman küçük ölçekli yatırım indirimine (KIA) hak kazanabilirsiniz — masrafların üzerine ek bir indirim. Yılda bir asgari tutar geçerlidir; güncel sınırı Vergi Dairesi'nden veya muhasebecinizden kontrol edin.
Sıralama: böyle toplanır
Vergi Dairesi bunu şöyle hesaplar:
- Ciro eksi iş giderleri = kâr.
- Bundan serbest çalışan indirimi (1.200 €) ve varsa başlangıç indirimi (2.123 €) düşülür.
- Geriye kalandan KOBİ kâr muafiyeti (%12,7) düşülür.
- Ancak o tutar üzerinden gelir vergisi (ve Zvw sağlık sigortası katkısı) ödersiniz.
Her adım vergiye tabi kârınızı düşürür. Bu yüzden serbest çalışan olarak elinizde çoğu zaman "çıplak" vergi oranının düşündürdüğünden daha fazlası kalır.
BoekBrug böyle yardımcı olur
Vergi indirimlerinden yararlanmak eksiksiz bir idareyle başlar: tüm fişler ve faturalar saklanmış, hiçbir şey unutulmamış. BoekBrug'da fişlerinizi kamerayla tarar, faturalarınızı takip eder ve her şey beyannameniz ve muhasebeciniz için hazır durur. Böylece hiçbir indirimi kaçırmazsınız.
İndirimden sonra net olarak ne kadar kaldığını merak mı ediyorsunuz? Aşağıda hesaplayın ya da giderlerinizi hemen doğru şekilde kaydetmek için ücretsiz bir hesap oluşturun.