Serbest çalışan (ZZP) net gelir 2026 hesaplama: elinde daha fazlası nasıl kalır
Serbest çalışan olarak cironun değil, kârının üzerinden vergi ödersin — ve indirim kalemleri ile vergi indirimleri sayesinde bundan bile sandığından fazlasını elinde tutarsın. Yine de 2026 daha zor bir yıl: serbest çalışan indirimi € 1.200'e kadar daha da azaltıldı. Bu yüzden birçok serbest çalışan, sonuçta elinde ne kaldığını merak ediyor.
Bu yazıda 2026 oranları ve eksiksiz bir hesaplama örneğiyle cirodan nete adım adım ilerliyoruz. Böylece paranın tam olarak nereye gittiğini — ve neye yön verebileceğini — görürsün.
Dört adımda cirodan nete
Net gelirine giden yol dört adımdan oluşur:
- Ciro → kâr: işle ilgili giderlerini cirondan çıkar.
- Girişimci indirimi: serbest çalışan indirimini (ve varsa başlangıç indirimini) kârından çıkar.
- KOBİ kâr istisnası: kalanın %12,7'si istisnadır.
- Vergi ve katkılar: vergiye tabi tutar üzerinden gelir vergisi (vergi indirimleri düşülerek) artı Zvw katkısı ödersin.
Ondan sonra kalan, net gelirindir. Bunları teker teker gözden geçiriyoruz.
Adım 1 — Cirodan kâra
Ciron, müşterilere fatura ettiğin her şeydir (KDV hariç — o senin değil). Ondan işle ilgili giderlerin düşülür: yazılım, dizüstü bilgisayarın, yol masrafları, sigortalar, telefonun, kurslar vb. Kalan, işletmenden elde edilen kârdır.
KDV hariç ciroyla hesapla. Müşterilerden aldığın KDV'yi Vergi Dairesi'ne ödersin — o gelir olarak sayılmaz.
Yalnızca o kâr üzerinden — tüm ciron üzerinden değil — hesaplamaya devam edersin. Giderlerini iyi takip etmek kârını, dolayısıyla vergini düşürür.
Adım 2 — Girişimci indirimi: serbest çalışan indirimi
Saat kriterini (işletmende yılda en az 1.225 saat) karşılıyorsan, serbest çalışan indirimini kârından düşebilirsin. 2026'da bu € 1.200'dür. Bu, birkaç yıl öncesine göre epey düşük — devlet bu indirimi adım adım azaltıyor.
Yeni başlayan mısın? O zaman ilk yıllarda serbest çalışan indiriminin üstüne bir de € 2.123 başlangıç indirimi alırsın. Birlikte bu, kârından düşebileceğin € 3.323 eder.
Saat kriterini karşılamıyorsan, serbest çalışan indirimi düşer ve tüm kârınla hesaplamaya devam edersin.
Adım 3 — KOBİ kâr istisnası
Girişimci indiriminden sonra KOBİ kâr istisnasını uygularsın: kalan kârının %12,7'si vergiden istisnadır. Bu otomatik olur, girişimci olmaktan başka yapman gereken bir şey yoktur.
€ 48.800 kârdan (indirimden sonra) %12,7'yi düşersen, € 6.198 istisna olur. İşten ve konuttan elde edilen vergiye tabi gelirin (kutu 1) o zaman € 42.602 olur.
Adım 4 — Gelir vergisi, vergi indirimleri ve Zvw
Vergiye tabi gelirin üzerinden kutu 1'de gelir vergisi ödersin. 2026 dilimleri:
| Vergiye tabi gelir | 2026 oranı |
|---|---|
| € 38.883'e kadar | 35,75% |
| € 38.883 – € 78.426 | 37,56% |
| € 78.426 üzeri | 49,50% |
Hesaplanan vergiden sonra iki vergi indirimi düşülür:
- Genel vergi indirimi — en fazla € 3.115, ve kazancın arttıkça azalır.
- Çalışma indirimi — çalışanlar için en fazla € 5.685; bu da yüksek gelirlerde yine azalır.
Bu indirimler ödemen gereken vergiyi doğrudan düşürür ve netinin çoğu zaman beklenenden iyi çıkmasının nedenidir.
Son olarak gelire bağlı Sağlık Sigortası Yasası (Zvw) katkısını ödersin: katkı gelirin üzerinden %4,85 (2026'da en fazla € 79.409'a kadar). Bu katkıyı Vergi Dairesi, normal sağlık priminin yanı sıra ayrıca tahsil eder.
Hesaplama örneği: € 60.000 ciro
Diyelim ki: 2026'da € 60.000 fatura ediyorsun ve € 10.000 işle ilgili giderin var. Saat kriterini karşılıyorsun ve artık yeni başlayan değilsin.
| Adım | Tutar |
|---|---|
| Ciro | € 60.000 |
| Eksi: işle ilgili giderler | − € 10.000 |
| Kâr | € 50.000 |
| Eksi: serbest çalışan indirimi | − € 1.200 |
| İndirimden sonra kâr | € 48.800 |
| Eksi: KOBİ kâr istisnası (12,7%) | − € 6.198 |
| Vergiye tabi gelir (kutu 1) | € 42.602 |
| Gelir vergisi (dilim 1 + 2) | € 15.298 |
| Eksi: genel vergi indirimi + çalışma indirimi | − € 7.977 |
| Ödenecek gelir vergisi | € 7.321 |
| Zvw katkısı (4,85%) | € 2.066 |
| Toplam ödeme | € 9.387 |
| Net gelir | ≈ € 40.613 |
Bu örnekte € 60.000 cirodan yaklaşık € 40.613 net elinde kalır — yani ayda yaklaşık € 3.384. Kârın üzerindeki ortalama vergi yükün yaklaşık %18,8 olur. Bu, tam da girişimci indirimi, KOBİ kâr istisnası ve vergi indirimleri sayesinde nispeten düşüktür.
Neye yön verebilirsin?
- Giderlerini düzgün takip et. Her euro işle ilgili gider kârını, dolayısıyla vergini düşürür. Kaybolan fişler = boşa giden para.
- Saat kriterini gözet. 1.225 saat olmadan € 1.200'lük serbest çalışan indirimini kaçırırsın.
- Vergi için rezerv ayır. Her ay cironun bir kısmını kenara koy. Pratik bir kural olarak birçok serbest çalışan, vergi tahakkuku ve Zvw için kârının %25–35'ini yedekte tutar.
- Emekliliği düşün. Kârının bir kısmını vergi açısından avantajlı biçimde kenara koymak (örneğin bireysel emeklilik yoluyla) vergiye tabi gelirini düşürebilir.
Önemli: bu bir tahmindir, vergi danışmanlığı değildir
Yukarıdaki hesaplama, 2026 oranlarına dayalı bir göstergedir. Kişisel durumun farklı olabilir: mali bir partner, işletmenin yanında başka bir gelir, ödenekler, çalışma indiriminin tam oluşumu ve azalması ya da FOR tasfiyesi veya bireysel emeklilik gibi indirim kalemleri. Ayrıca oranlar yıl içinde değişebilir.
Bu yüzden bu yazıyı yapıyı anlamak için kullan — kesin bir beyanname olarak değil. Kesin rakamların için Vergi Dairesi'ne ya da muhasebecine danış. Şüphen mi var? Bir muhasebeci çoğu zaman masrafını kendisi çıkarır.