Serbest çalışan indirimi 2026: ne kadar ve hakkın var mı?

Serbest çalışan indirimi 2026'da € 1.200. Saat kriterini karşılıyorsan, vergini ödemeden önce bu tutarı kârından indirebilirsin — böylece net olarak elinde daha fazlası kalır. Başlangıç yapanlar bunun üzerine bir de € 2.123 alır.

Kulağa basit geliyor, ama çok şey değişiyor: indirim son yıllarda önemli ölçüde azaltıldı (2025'te hâlâ € 2.470'ti). Aşağıda tam olarak ne kadar indirdiğini, kimin hakkı olduğunu ve bunun cebin için ne anlama geldiğini okuyorsun.

Serbest çalışan indirimi nedir?

Serbest çalışan indirimi, girişimciler için bir indirim kalemidir: gelir vergisi hesaplanmadan önce işletme kârından çıkarabileceğin sabit bir tutardır. Daha az vergilendirilebilir kâr, daha az vergi demektir. Bu, girişimci indirimleri içinde en bilinenidir.

Önemli: bunu kârından indirirsin, cirondan değil ve indirim kârını € 0'ın altına düşüremez (yani bununla zarar yaratmazsın — kalan olası bir tutar sonraki yıllara aktarılır).

2026'da serbest çalışan indirimi ne kadar?

Bu düşüş tesadüf değil. Hükümet, çalışanlar ile serbest çalışanlar arasındaki farkı azaltmak için serbest çalışan indirimini 2020'den beri kademeli olarak azaltıyor. 2026 için bu € 1.200'e denk geliyor. Yani artık birkaç yıl öncesinin tutarlarıyla hesap yapma — bu, tahmininde yüzlerce euro fark yaratır.

Saat kriteri: en önemli koşul

Serbest çalışan indirimine yalnızca saat kriterini karşılıyorsan hak kazanırsın:

• Takvim yılında işletmene en az 1.225 saat ayırırsın, ve
• işletmene (kabaca) başka bir işe, örneğin ücretli bir işe, ayırdığından daha fazla zaman ayırırsın.

Bu 1.225 saat tüm girişimci saatlerini kapsar — sadece müşterilere faturalandırılabilir saatleri değil. Müşteri edinme, idari işler, web siteni güncelleme, yol süresi ve eğitim de sayılır. Bir yıl boyunca 1.225 saat, haftada yaklaşık 24 saate denk gelir.

Saatlerini takip et. Vergi Dairesi sorarsa, 1.225 saate ulaştığını makul biçimde ortaya koyabilmen gerekir. Basit bir saat kaydı, sonradan yaşanacak sıkıntıyı önler.

Saat kriterini karşılamıyor musun? O zaman o yıl için serbest çalışan indirimi düşer ve kârının tamamıyla hesap yaparsın. KOBİ kâr istisnasını (aşağıda) yine de korursun.

Başlangıç indirimi: € 2.123 ekstra

Yeni mi başladın? O zaman ilk yıllarında, serbest çalışan indiriminin üzerine € 2.123 tutarında başlangıç indirimine hak kazanabilirsin. Koşullar:

• Saat kriterini karşılarsın (1.225 saat), ve
• önceki beş yılda en az bir yıl gelir vergisi açısından girişimci olmamışsındır, ve
• başlangıç indirimini o dönemde daha önce ikiden fazla kullanmamışsındır.

Bunlar birlikte 2026'da € 1.200 + € 2.123 = € 3.323 tutarında bir indirim sağlar.

Bu, net gelirin için ne anlama gelir?

Serbest çalışan indirimi, verginin hesabındaki ilk adımdır. Ardından KOBİ kâr istisnası gelir (kalanın 12,7%'si) ve gelir vergisini ancak o tutar üzerinden ödersin. Sıralama şudur:

1. Kârından başlarsın.
2. Ondan serbest çalışan indirimi düşer (€ 1.200), varsa başlangıç indirimi de (€ 2.123).
3. Kalanın 12,7%'si istisnadır (KOBİ kâr istisnası).
4. Geriye kalan senin vergilendirilebilir gelirindir — bunun üzerinden gelir vergisi ödersin.

€ 50.000 kâr için bir hesap örneği (saat kriteri karşılandı, başlangıç yapan değil):

Serbest çalışan indirimi olmasaydı vergilendirilebilir gelirin € 1.000'den fazla yüksek olurdu — ve bunun üzerinden ilk dilimde yaklaşık 35,75% vergi ödersin. Yani indirim, eskisinden düşük olsa da hâlâ yılda yüzlerce euro net avantaj sağlar.

BoekBrug'da bunu nasıl zahmetsizce takip edersin

İndirim, ancak kârın ve saatlerin doğruysa işe yarar. BoekBrug'da faturaların, masrafların ve sonucun bir arada durur; böylece kârın her çeyrekte otomatik toplanır ve yıl sonunda hiçbir şeyi yeniden oluşturman gerekmez. Bir indirimin senin durumun için ne yaptığını hızlıca görmek ister misin? Aşağıdaki ücretsiz net gelir aracını kullan — serbest çalışan indirimini, başlangıç indirimini ve KOBİ kâr istisnasını senin için zaten hesaba katar.

Önemli: bu bir tahmindir, vergi danışmanlığı değildir

Yukarıdaki tutarlar ve hesaplama 2026 için geçerlidir ve yapıyı netleştirmeyi amaçlar. Senin durumun farklı olabilir (yarı zamanlı, birlikte çalışan eş, başka gelir, AOW yaşı). Oranlar da değişebilir. Kendi kesin rakamların için Vergi Dairesi sayfasına ya da muhasebecine başvur.